Controle Financeiro é
Decisivo para o Sucesso
Esta foi a
matéria de capa do Jornal do Sebrae neste
mês, ilustrando com exemplos reais a necessidade constante de toda empresa em
manter sua receita financeira maior do que as despesas.
O texto
publicado pela maior autoridade brasileira no apoio a Micro e Pequenas Empresas
destaca que a gestão financeira como o elemento que pode fazer a diferença
entre o sucesso e o fracasso de um negócio.
Uma das
informações que mais me chamaram a atenção foi a Taxa de Mortalidade: de cada 100 micro e pequenas empresas que
abrem as portas em São Paulo, 27 estarão fechadas antes do segundo ano de
atividades. É assustador!
Ficou
provado que o fluxo de dinheiro é uma parte importantíssima da gestão
empresarial e só poderá ser controlado através da ferramenta chamada FLUXO DE
CAIXA. Não adianta usar outros controles por uma razão muito simples: o sistema
de anotações. Você vai entender isto agora:
Para o
registro de informações financeiras, precisamos unir dois elementos: os valores
e o tempo. O dinheiro tem um valor no tempo e qualquer pessoa sabe que é melhor
receber 100 reais hoje do que receber 1 milhão de reais daqui a cem anos.
Assim, as
quantias de dinheiro serão relevantes e úteis se estiverem disponíveis a tempo
de permitir que a empresa honre seus compromissos financeiros. Isto é a função
do FLUXO DE CAIXA.
Para o FLUXO
DE CAIXA não interessa se a empresa está dando lucro, se teve giro de estoque
ou se o ticket médio é bom. Interessa se tem ou não tem dinheiro para pagar as
contas que estão vencendo.
Por esta
razão, o FLUXO DE CAIXA é elaborado usando o regime de caixa. Isto significa
que: na data do lançamento, só entra no controle a despesa efetivamente paga, e
a receita efetivamente recebida.
Todos os
demais controles contábeis utilizam o regime de competência, como por exemplo,
o Balanço Patrimonial ou o Demonstrativo de Resultados do Exercício – conhecido
como DRE.
A diferença
é substancial no dia a dia das empresas. Vejamos no exemplo do pagamento de uma
conta de luz que vencia em março e foi paga em abril, como ficariam as
anotações de uma empresa nos dois regimes:
No regime de competência: a conta seria lançada em março
porque este valor terá um impacto sobre a apuração dos resultados do mês de
março.
No regime de caixa: a conta seria lançada em abril,
porque foi em abril que ela gerou um desencaixe financeiro. Apesar de estar
vencida deste março, somente em abril esta despesa trouxe um impacto real para
o caixa da empresa.
O FLUXO DE CAIXA mostra se tem ou não tem
dinheiro para pagar a conta. Mostra se é possível ou não realizar o pagamento
ainda este mês. Permite fazer um planejamento antecipado das contas a pagar.
Já os
controles feitos no regime de competência precisam de interpretação. Recebo
dezenas de questionamentos de empresários que simplesmente não conseguem
compreender o porquê do balanço patrimonial indicar lucro no período, enquanto
a conta bancária da empresa está no negativo.
A explicação
é que o dinheiro do lucro pode estar no estoque, nas contas a receber, no
imobilizado ou em muitos outros lugares que somente uma análise técnica poderá
indicar.
Já com o
FLUXO DE CAIXA não tem complicação. Feito dentro da técnica e usando o regime
de caixa para as anotações o FLUXO DE CAIXA se transforma numa ferramenta
prática e dinâmica para a tomada de decisões na empresa
Se o FLUXO
DE CAIXA indicar que tem dinheiro, haverá dinheiro na conta. Se o FLUXO DE
CAIXA indicar que não tem dinheiro, a conta no banco estará negativa.
É simples e
direto. Uma ferramenta fantástica que está a seu alcance para evitar a entrada
na estatística de mortalidade de empresas anotada pelo Sebrae.
Visite a página do meu curso e assista o vídeo Fluxo de Caixa em 5 minutos.
Grande
Abraço
Prof. Samuel
Marques
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